Resumo: Em nível mundial há uma tendência de avaliação do ensino superior, considerando-se aspectos institucionais e de desempenho discente. No Brasil, o tema tem sido debatido há algum tempo com processos concretos de avaliação sendo implantados recentemente. ANALYZING MANAGEMENT INDEXES OF FEDERAL UNIVERSITIES AGAINST STUDENTS' PERFORMANCE AT ENADEAbstract: There a trend toward the evaluation of higher education in many countries, taking into account institutional management and student performance. In Brazil, the topic has been debated for some time with concrete evaluation experiences recently. Federal Universities (IFES) are evaluated through management indexes proposed by TCU (Federal Court of Audit). Meanwhile, students are evaluated by ENADE (National Examination of Student Performance). In a certain way, management indexes may be additional instruments for IFES management. The purpose of this work is analyzing possible relations between management indexes and students' performance at ENADE. We have analyzed a sample of 52 IFES in the period 2006-2008. Results signal that, indeed, some management indexes seem to be able to influence students' performance. This is the case, for example, of the cost by student that has shown a positive effect on students' performance.
RESUMOAs operações de leasing são utilizadas pelas empresas como uma forma alternativa de capitalização. Atualmente, esse tipo de operação pode ser classificado em duas modalidades: financeiro e operacional, em que este funciona como um contrato de aluguel e aquele se assemelha a uma compra financiada. Em termos de contabilização, a grande diferença é que o leasing operacional não integra o balanço. O FASB, ciente dessa possível distorção que a não contabilização gera no usuário da informação contábil, reuniu-se com o IASB e discutiram a melhor forma para solucionar o problema. Os dois conselhos decidiram provisoriamente que as arrendatárias devem contabilizar as operações decorrentes de leasing operacional no ativo e no passivo. Portanto, o objetivo do trabalho é verificar o impacto da contabilização do leasing operacional de forma semelhante ao leasing financeiro na estrutura patrimonial das empresas presentes na amostra. Assim, o presente trabalho analisou os Balanços Patrimoniais da TAM e da GOL nos anos de 2007 a 2009, uma vez que as companhias aéreas são grandes usuárias das operações de leasing operacional na "aquisição" de aeronaves. Os balanços foram ajustados com os valores informados nas notas explicativas. Conclui-se que o registro das operações de leasing operacional representou para as empresas analisadas um significativo impacto na estrutura patrimonial e consequentemente nos indicadores financeiros e que a contabilização das operações de leasing operacional dará maior transparência às demonstrações contábeis. Palavras
A partir da evolução que a Ciência Contábil teve nos últimos tempos, surgiram alguns trabalhos bibliométricos, semelhantemente ao que acontece em outras áreas do conhecimento. Dessa maneira, o presente trabalho analisa bibliometricamente o perfil dos autores em contabilidade a partir dos artigos publicados no Congresso USP de Controladoria e Contabilidade e no Congresso ANPCONT nos anos de 2009 e 2010. Dessa maneira, constatou-se com a pesquisa que a maior concentração é de 2 autores por artigo, equivalente a 35% da amostra, além disso a maior parte dos autores é do sexo masculino (68%). Verificou-se, também, que muitos autores-407-publicaram apenas um artigo, no entanto alguns publicaram mais, sendo que o mais prolífico apresentou 11 trabalhos. Nesse contexto, a Universidade de São Paulo (USP) foi a instituição que apresentou mais autores vinculados, 83, seguida pela Fucape, com 64, e pela Universidade Regional de Blumenau (FURB), com 31 artigos.
Resumo: Este artigo tem o objetivo de analisar o comportamento do mercado acionário brasileiro entre os anos de 2001 e 2005 para verificar a existência de eficiência de mercado após a ocorrência de eventos (choques) favoráveis e desfavoráveis. Para isso realizou-se um estudo de evento, no qual o retorno do Ibovespa -índice do mercado brasileiro -foi regredido contra o retorno do índice Dow Jones, representativo da bolsa de Nova Iorque, adotado como "proxy" para o índice do mercado mundial. Delimitou-se um desvio de +2,5% (-2,5%) nos resíduos da regressão para determinar eventos positivos (negativos) e calculou-se o Retorno Anormal Acumulado para um período de dez dias após o evento. Constatou-se que tanto depois de choques positivos quanto de negativos a eficiência do mercado não foi observada, mas sim uma reposta exagerada (overreaction) aos choques.Palavras-chave: Choques econômicos. Eficiência de mercado. Overreaction. Uncertain information hypothesis. Underreaction. Retorno anormal acumulado (RAA). INTRODUÇÃOO mundo das finanças vem sofrendo transformações ao longo do tempo. Modelos são criados, alguns são refutados e outros são adaptados. A hipótese de mercado eficiente (HME) sempre dominou as finanças modernas, mas desde que Daniel Khaneman e Amos Tversky 3 começaram suas pesquisas com o intuito de demonstrar que o investidor não é tão racional como a HME previa vários testes empíricos foram realizados para tentar invalidar ou adaptar essa hipótese.Este artigo aborda um estudo do comportamento do mercado acionário brasileiro. A intenção é verificar a existência de eficiência nesse meio, pois o mercado nacional, por não ser, ainda, tão desenvolvido, leva à possibilidade de ineficiência e, além disso, não desperta tanto interesse em âmbito internacional. Entretanto, pelo fato de o Brasil ser um país emergente, e, tendo em vista a globalização, essa situação tende a mudar. Neste estudo, utilizam-se índices de mercado como "benchmarks" a fim eliminar as anomalias específicas do mercado e examinar seu comportamento. A finalidade principal do estudo foi testar, por meio de um estudo de evento, as seguintes hipóteses:. H1: o mercado brasileiro no período estudado é eficiente após eventos favoráveis.H2: o mercado brasileiro no período estudado é eficiente após eventos desfavoráveis.
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