Percepción del profesional contable brasileño sobre operaciones sospechosas de lavado de dinero

Abstract

Esta investigación analiza la percepción y el conocimiento de los profesionales contables brasileños con respecto a la comunicación de los signos de lavado de dinero. El estudio se basa en la política contra el lavado de dinero de la Convención de Viena (1988), que estipula la criminalización del lavado de dinero como un medio para financiar otros delitos y distorsionar la asignación de recursos del mercado. En Brasil, el lavado de dinero fue regulado en 1998 (Ley 9.613). Actualmente, la Ley 9.613 también se aplica a los profesionales de la contabilidad y el lavado de dinero está regulado por los propios contadores (Resolución CFC 1.530, 2017). La investigación presenta un enfoque exploratorio, con un instrumento construido a partir del estándar local aplicado en forma electrónica a 215 encuestados. El análisis incluyó la aplicación de técnicas estadísticas paramétricas, y análisis descriptivos y de correlación para determinar los resultados. Estos indican que los profesionales de contabilidad se consideran responsables de actuar para combatir el lavado de dinero, pero sienten que tienen un nivel limitado de capacitación y conocimiento de las circunstancias. Además, muestran preferencia por actuar por medio de canales internos. Los principales temores que pueden afectar el comportamiento son la pérdida de empleo, las represalias y el acoso. A partir de los resultados de la percepción sobre el conocimiento de las circunstancias del lavado de dinero, las organizaciones brasileñas pueden desarrollar metodologías específicas y capacitación para mitigar los riesgos de la falta de comunicación de los empleados.

Analysis of Whistleblower beliefs in Latin America

“…The report in the Spanish-American environment highlights the report of risks on the physical integrity of the whistleblower, among the personal risks, which besides being differential can be considered the risk of greatest impact -the life of the whistleblower or its referents. Other Personal Risks were reported with recurrence by individuals as the possible loss of job, persecution and revenge of other members of the organization, which corroborate the evidence of Sallaberry and Flach (2021) in the Latin American environment. The personal risks indicated also consider potential legal problems of litigation and possible liability for the offense, since in some cases, the accused could be pursued and involved by managers and colleagues regarding acts that occurred prior to the complaint.…”

La estadística y sus aportes en la investigación científica en contaduría

“…Desde sus orígenes la estadística se ha vinculado con la contabilidad, aportando de diversas maneras al análisis de datos [2]. En este sentido, la estadística representa una herramienta para la contabilidad, representando una forma de presentar, analizar y procesar datos, para la gestión de procesos económicos y la presentación de informes y resultados [3].…”

Control interno y gestión empresarial de centros comerciales peruanos en tiempos de la actual pandemia (2020)

“…En ese sentido, se necesita difundir el concepto de control interno (Gómez, 2001). Esta situación se hace ineludible ante las amenazas iniciales y las consecuencias en los negocios a raíz de la pandemia del COVID-19, que se ha expandido en todo el mundo y en países de habla hispana, como es el del presente caso (Navia-Núñez & Stefanu-Lidorikiotu, 2020…”