Аннотация. Рассмотрены актуальные проблемы модернизации налогового контроля и сформированы предложения, направленные на развитие налогового администрирования в условиях цифровизации экономики. Определены риски использования больших данных в налоговой сфере, сделан вывод о необходимости государственного регулирования применения технологии Big Data. Цель статьи-обоснование ключевых направлений модернизации налогового контроля через применение современных цифровых технологий, а также разработка практических предложений по их реализации. В исследовании использованы методы системного подхода, анализа и синтеза, а также абстрагирования и обобщения. Сделаны выводы о необходимости развития законодательства в сфере цифровизации экономики, государственного регулирования применения технологии больших данных, обеспечения надежной безопасности баз данных и защиты неприкосновенности частной жизни, а также создания программного обеспечения для идентификации сделок.
The controversial issues of a new approach to solving the problem of transformation of the tax system of the Russian Federation in the context of establishment of the digital economy have been considered. The problems of converting the tax system of the Russian Federation in digital reality and search for approaches to their solution have been identified. The methods of systematic approach, analysis and synthesis, as well as abstraction and generalization have been used. Due to the use of modern business models, carrying- out business activities without registration and the actual presence in the country, tax risks of tax evasion are increasing. The conclusions have been made about the need to identify new emerging economic relations and their legal consolidation, development and implementation of effective tax policy, and on its basis the transformation of the tax system.
The article presents the results of calculating the tax burden on the example of a specific organization, which are based on accounting (financial) and tax reporting data, which are digital data of the information and digital platform of the Federal Tax Service of Russia, as well as the results of identifying the socio-environmental factor in order to identify its impact on the tax burden. The purpose of the research paper is to assess the tax burden of organizations and identify the socio-environmental factor on the basis of the information platform of the Federal Tax Service of the Russian Federation. On the basis of the analysis and synthesis, the authors summarized the results of the taxation of organizations, taking into account the digital technologies of the civil service, and also formulated conclusions about the further development of the sphere of digital services in the field of taxation, which is necessary for assessing the tax burden as a significant resulting indicator of the activities of organizations.
Аннотация. Определены основные проблемы налогообложения в условиях цифровой экономики в странах Евразийского экономического союза. Уточнено понятие цифровой экономики. Выявлены проблемы налогообложения электронной коммерции в странах Евразийского экономического союза. Предложено закрепить в налоговых законодательствах стран Евразийского экономического союза понятия электронной коммерции, а также применение в практике налогообложения новых технологий, позволяющих идентифицировать электронные сделки путем использования современных инструментов. В целях реализации принципа определенности налогообложения разработана схема определения местонахождения конечного потребителя электронных услуг. Предложены возможные пути решения проблем налогообложения, вызванных применением бизнес-моделей цифровой экономики. Ключевые слова: цифровая экономика, налогообложение, электронная коммерция, Евразийский экономический союз, налоговая политика.Abstract. The article identifies the main problems of taxation in the digital economy in the countries of the Eurasian Economic Union. The authors specify the concept of digital economy. The problems of taxation of e-Commerce in the Eurasian Economic Union countries have been revealed. It has been proposed to consolidate the concept of e-Commerce in the tax legislation of the Eurasian Economic Union countries, as well as the application of new technologies to identify electronic transactions through using of modern tools. In order to implement the principle of certainty of taxation, a scheme for determining the location of the end user of electronic services has been developed. Possible ways to solve the problems of taxation caused by the application of business models of the digital economy have been proposed.
scite is a Brooklyn-based organization that helps researchers better discover and understand research articles through Smart Citations–citations that display the context of the citation and describe whether the article provides supporting or contrasting evidence. scite is used by students and researchers from around the world and is funded in part by the National Science Foundation and the National Institute on Drug Abuse of the National Institutes of Health.