Issues surrounding accountability form a central part of the ongoing discussion regarding the role, place, and value of civil society organizations. Decision-makers must be aware of this challenge, seeking out proactive and innovative ways to meet the calls for legitimacy, lest increasing competition for finite resources overcome them. The disclosure of financial information using the internet demonstrates a commitment to transparency and provides an opportunity for users to make better decisions, fitting into theories on relationship marketing. This study serves the dual purpose of joining theoretical bases concerning accountability, legitimacy and marketing in the NGO realm and the execution of survey research on the online financial disclosure of the organizations listed in The Global Journal’s “100 Top NGOs 2013” Ranking, with particular attention to the origins of their resources. Content analysis was applied to categorize the line items contained in the NGOs´ Income Statement (or equivalent) reports, and quantitative techniques were employed to generate conclusions regarding the income mix, the share of the resource total represented by each category, and each NGO´s degree of dependence on each. The results indicate that donations are the most prevalent category among the sample (41.25%), followed by revenues (24.10%) and grants (17.93%). Donations were also shown to represent, on average, approximately 39% of the income mix of the NGOs in question. Finally, the vast majority of the sample (62 of the 69 reports-providing NGOs) was found to be dependent on one category alone, more than half of which received 80% or more of their resources from a single category in the year in question. These results contribute to developing research in the field of NGO web-based accountability as well as highlighting the need for a greater integration of transparency into stakeholder management practices.
Purpose This paper aims to provide an overview of key points pertaining to financial crimes taking place during the single largest fraud scandal in Brazilian history. The authors provide details on how the historic fraud was carried out at Petrobras, as well as an overview of recent anti-money laundering regulation in Brazil. Design/methodology/approach The paper is based on an analysis of the scandal and on legal ramifications enacted by the prevailing Public Ministry taking place through the “Lava Jato” operation. Findings Fraud perpetrators continue to find new ways to move laundered money into campaign finance. The authors provide details on how the scheme was perpetrated at the placement, layering and integration stages. Research limitations/implications This study comprehends the first stage of the Federal Police’s operation, comprising 14 allegations of financial crimes. Practical implications A disconnect between regulations in effect and the reality of money laundering in Brazil over several years has failed to impede numerous cases of fraud. However, changes in legislation have allowed state agents to discover cases of fraud, with more and more wrongdoings being investigated. Originality/value The Petrobras fraud, individual experiences of organized financial crime and a widespread lack of understanding of how to detect and prevent fraud on this scale.
ResumoObjetivo: Explicar o fenômeno da fraude pela construção de um mapa conceitual e sintetizar os diversos tipos de fraudes. Método: O estudo realizou uma revisão de literatura, por meio nos trabalhos teóricos e uma síntese de pesquisa, referente aos trabalhos empíricos. Resultados: A revisão de literatura construída permitiu identificar que a teoria do Triângulo da Fraude teve sua origem a partir do crime de colarinho branco. Os elementos da teoria (oportunidade, motivação e racionalização) evoluíram desde 1950 e recentemente são criticados, pois descobertas têm sido feitas que modificam o entendimento dos motivos ex ante. Principalmente, demonstram evidências de que o elemento "racionalização" (a parte cognitiva) é limitado e ainda não está claro na literatura. Além disso, o trabalho traz as revistas e autores mais profícuos da temática das fraudes. Contribuições: As evidências desta pesquisa demonstram a interdisciplinaridade do tema e apontam oportunidades de pesquisas. Este trabalho contribui, também, para as pesquisas de prevenção e detecção da fraude, pelo entendimento dos motivos que levam indivíduos a tais atos criminosos ou desvios de conduta. Palavras-chave: Fraude; Mapa Conceitual; Revisão de literatura; Síntese de Pesquisa.Mapa conceitual da fraude: configuração teórica e empírica dos estudos internacionais e oportunidades de pesquisas futuras REPeC, Brasília, v. 11, Edição Especial, art. 3, p. 41-68, 2017 Disponível on-line em www.repec.org.br
5Este estudo exploratório objetiva compreender os vínculos que conectam cofraudadores em esquemas de corrupção e lavagem de dinheiro presentes na Operação "Lava Jato". A base de dados foi construída por meio da leitura das denúncias realizadas e documentadas pelo Ministério Público Federal (MPF). Foram identificadas todas as pessoas acusadas pelo MPF e suas características (gênero, idade e experiência anterior ao crime), assim como a natureza dos vínculos entre fraudadores e cofraudadores, o tipo de crime e o papel do acusado no crime. Sinteticamente, os resultados demonstraram que os fraudadores líderes já haviam sido condenados anteriormente e/ou possuíam experiência nas fraudes cometidas. Os resultados demonstraram ainda que os vínculos afetivos estão positivamente relacionados à apropriação indébita, ocultação de provas e "testa de ferro". Se por um lado, Fee e Murphy (2015) destacaram a natureza dos vínculos entre membros de grupos fraudulentos, nossos achados evoluem e fornecem algumas evidências empíricas dos vínculos funcionais que servem à organização e invariavelmente para os vínculos afetivos. Revista de Contabilidade e Organizações (2019) n. temático Fraudes e Corrupção: o que Contabilidade e Organizações têm a dizer? 5-18 www.rco.usp.brCorrupção, lavagem de dinheiro e conluio no Brasil: evidências empíricas dos vínculos entre fraudadores e cofraudadores no caso Lava Jato Resumo Revista de Contabilidade e OrganizaçõesThis exploratory study aims to understand the bonds that connect co-offenders in corruption and money laundering schemes at "Lava Jato" Operation. The database was built by reading the denunciations made by the Federal Public Ministry (MPF). All the accused persons, and their characteristics (gender, age and pre-crime experience) have been identified, as well as the nature of the type of connection between fraudsters and co-offenders, type of crime and role in crime. The results have shown that the leaders are those who have previously been convicted and/or have experience with the frauds. Regarding the nature of the bonds, the results highlighted that the affective bonds are positively related to misappropriation, concealment of evidence and being a straw man. In one hand, Fee and Murphy (2015) have highlighted the nature of the bonds between members of fraudulent groups, our findings evolve and provide some empirical evidence for the organization-serving functional bonds and invariably for affective bonds. AbstractInformações do artigo Recebido: 30 de maio de 2019Os resultados demonstraram que a corrupção foi realizada não somente por pessoas que possuíam relações de afetividade/amizade, mas também relações de trabalho. Tal fato pode dificultar a identificação de ligações suspeitas entre criminosos pelos órgãos de controle. Neste sentido, seria imprescindível buscar cada vez mais o aperfeiçoamento dos órgãos de inteligência e sistemas de controle considerando as características dos fraudadores e cofraudadores e suas relações, ambas abordadas neste estudo. Implicações práticas 6 L. M. D...
O estudo objetivou verificar as características individuais que afetam a intenção dos auditores em reportar um colega de trabalho em condições de alto risco inerente. Para cumprir o objetivo da pesquisa, um instrumento de coleta de dados em formato de questionário foi enviado para auditores de uma empresa de auditoria big four. O questionário continha um cenário hipotético com questões para mensurar o lócus de comprometimento, o estilo ético e as variáveis demográficas. A amostra de pesquisa consistiu em 85 auditores. As evidências empíricas indicaram que o estilo ético influencia de maneira positiva e estatisticamente significativa a intenção dos auditores em reportar um colega de trabalho, assim como o fato dele ser do sexo feminino. Enquanto, o lócus de comprometimento não demonstrou significância para influenciar a intenção dos auditores. Os resultados se mostram relevantes e podem contribuir no processo de formação ética do auditor e auxiliar no desenvolvimento de políticas internas que ressaltem a conduta ética. Portanto, as evidências são importantes para os reguladores, o mercado de capitais e as firmas de auditoria.
Esta pesquisa buscou evidenciar os aspectos técnicos tratados por peritos judiciais legalmente habilitados nas diversas comarcas espalhadas pelo judiciário brasileiro, com o enfoque em processos de ações revisionais, onde o objeto da lide fora cédulas de créditos bancárias. A pesquisa apresenta-se de caráter descritivo, contudo, pode se enquadrar também como exploratória, visto que existem poucos estudos e, ainda, a área se caracteriza como incipiente. Para a solução do problema de pesquisa proposto, foram coletados 12 laudos judiciais, extraídos dos autos de cada processo, concentrados em uma empresa de perícia financeira de âmbito nacional. Foram identificados os principais aspectos técnicos tratados em ações revisionais, entre eles a taxa de juros remuneratórios, a capitalização ilegal de juros, os encargos moratórios, bem como da restituição do indébito, tarifas e indenizações por danos morais. Os resultados da pesquisa apontam uma grande discussão a respeito do anatocismo de juros, a taxa de juros remuneratórios e a cobrança de encargos moratórios, caracterizados como comissão de permanência. Outra conclusão extraída da análise é a de que existe uma certa tendência de decisões judiciais a serem favoráveis à parte autora, exclusivamente em processos que a instituição financeira não junta o contrato, objeto da lide, nos autos. O presente estudo abordou uma área pouco explorada a respeito dos aspectos técnicos a serem discutidos na perícia econômico- financeira, sendo um bom ponto de partida para quem se interessa e almeja ingressar na área, auxiliando inclusive, peritos iniciantes no mercado de trabalho.
O artigo apresenta as características das principais certificações obrigatórias e não obrigatórias com maior relevância internacional para profissionais das áreas Contábil e de Finanças. Os órgãos certificadores possuem, no mínimo, dez anos de existência e mais de 50 mil membros. Além disso, são líderes em seus campos de atuação. Destaca-se que a obrigatoriedade, tanto no Brasil como nos Estados Unidos surgiu devido à importância da Contabilidade, em que órgãos reguladores optaram pela habilitação mediante certificações obrigatórias, enfrentando um aumento expressivo na demanda imediatamente após casos de irregularidades nas empresas. As certificações não obrigatórias, criadas normalmente por associações ou organizações de profissionais de mercado, vêm aumentando em termos de quantidade. Dentre os requisitos para obtenção das certificações, destaca-se a necessidade de diploma de graduação ou experiência profissional mínima equivalente. Os benefícios apontados recaem no aumento em compensações salariais ao longo da carreira, com diferença expressiva quando comparados aos pares sem certificação.
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