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AbstractThis article incorporates tax evasion into an optimum taxation framework with individuals diering in earning abilities and initial wealth. We nd that despite the possibility of its evasion a tax on initial wealth should supplement the optimal nonlinear income tax, given a positive correlation between initial wealth and earning abilities. Further, even if income and initial wealth are taxed optimally, it is still desirable to levy a tax on commodities, though it can be evaded as well. Thus, our result provides a rationale for a comprehensive tax system. Optimal tax rates on commodities dier in general, however for the special case of a uniform evasion technology it turns out that equal rates are optimal if preferences are homothetic and weakly separable.