Sorunlu Kredi̇leri̇n Anali̇zi̇, Banka Fi̇nansal Tablo Ve Oranlarina Etki̇si̇ni̇n Değerlendi̇ri̇lmesi̇

Abstract

ÖzBankalar, aracılık fonksiyonunun bir gereği olarak, topladıkları kaynakları ağırlıklı olarak kredi verirler. Kredilendirme bankaların en çok gelir elde ettiği faaliyet olmakla birlikte, bu süreç birçok risk altında gerçekleştirilmektedir. Bankalar, kullandırdıkları kredilerin vadesinde geri ödenmesini/tahsilini sağlamaya da gayret etmektedir. Ancak, kredilendirme sürecinde asimetrik bilginin varlığı, bu süreçte yapılacak hatalar, finansal krizler, reel sektör firmalarından kaynaklanacak hatalardan dolayı zaman zaman kullandırılan kredilerin geri dönüşlerinde sorunlar oluşmaktadır. Sorunlu kredilerin banka finansal tablo ve oranlarına etkileri, banka faaliyetlerini, firmaların kredibilitesini, sermaye yeterliliği, aktif kalitesi, likidite oranlarına da olumsuz etkisi olması nedeniyle önem verilen bir durumdur. Ancak, tüm gözetim, denetim, izleme faaliyetlerine ve sorunlu kredileri tasfiyesine yönelik İstanbul Yaklaşımı, Anadolu Yaklaşımı, Varlık Yönetim Şirketleri, bankaların kendi uygulamalarına rağmen sorunlu kredi miktarı yıllar itibariyle artmaktadır. Çalışmamızda, Türk bankacılık sektörü ve banka grupları itibariyle, krediler, sorunlu krediler,bilanço ve gelir tablosu kalemleri oran analizi yapılmak suretiyle incelenmiş, inceleme dönemi ANALYSIS OF NON-PERFORMING LOANS, THE EVALUATION OF ITS IMPACT ON THE FINANCIAL STATEMENTS AND RATIOS OF BANK AbstractAs a result of their main function, banks transform the collected resources generally into loans. Most of their revenue comes from loan operations but during these operations they are subject to many risks.

Türkiye Bankacılık Sektöründe Takipteki Kredileri Etkileyen Faktörlerin Analizi (Analysis of Factors Affecting Non-Performing Loans (NPL) in the Turkish Banking Sector)

“…Takipteki kredi olarak sınıflandırılmış bir alacağın teminata başvurulmaksızın tahsil edilmesi veya yeniden yapılandırılması neticesinde Karşılıklar Yönetmeliğinde belirlenen esaslar çerçevesinde tekrar canlı kredi olarak sınıflandırılması mümkün olmakla birlikte, tahsil imkânı kalmaması veya varlık yönetim şirketlerine satılması gibi durumlarda ise kayıttan düşülebilmektedir. Takibe intikal eden bir kredi, banka bilançosunda canlı kredi hesaplarından çıkarılarak takipteki krediler hesaplarına aktarılacak, bankaların elde ettiği düzenli faiz gelirleri olması gereken düzeye göre azalacak, özel karşılık (TFRS 9'a göre ömür boyu beklenen kredi zararları) ayrılması gerektiğinden faiz dışı giderleri artacak, likidite açığı artacak ve aktif kalitesi, sermaye yeterliliği, likidite, karlılık oranları gibi göstergeleri olumsuz olarak etkilenecektir (Çıplak ve Kılıç, 2021); (Selimler, 2015).…”

Varlık Yönetim Şirketlerinin Türk Bankacılık Sistemindeki Sorunlu Kredilerin Yönetimindeki Rolü

“…Ancak bu durum kredi türüne, gecikme süresine, firmanın birden fazla onaylı kredisinde, aynı anda veya birinde gecikme olmasına göre değişmektedir. Örneğin, bireysel kredilerde bir taksitin gecikmesi, ticari kredilerde anaparanın vadesinden itibaren 30 gün gecikmesi, bu kredileri sorunlu krediler sınıfına dâhil etmektedir (Selimler, 2015).…”

Orta-Büyük Ölçekli̇ Mevduat Bankalarinda Kredi̇ Ri̇ski̇ni̇n Akti̇f Karliliğina Etki̇si̇-Türki̇ye Örneği̇

“…Kredi riski yönetimi, bankaların ve tüm finansal sistemin düzgün işleyişi için çok önemlidir (Laryea vd., 2016: 462). Literatürde Türk bankacılık sektöründe banka karlılığını etkileyen faktörler üzerinde farklı dönemleri ve benzer/farklı değişkenleri kapsayan akademik çalışmalar yer almaktadır (Alp vd., 2010;Selimler, 2015;Dizgil, 2017;Aydın, 2019)…”