Red flags de auditoria e divulgação das deficiências de controles internos nas empresas do IBRX 100

Brandão, Carolini Verdan; Ballarini, Laise Mascarenha; Marques, Vagner Antônio; Freitag, Viviane da Costa

doi:10.5007/2175-8069.2021.e76636

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“…De acordo com Lopes et al (2019), as DCIs são consideradas proxies de risco para as partes interessadas. Brandão et al (2021) destacam que as DCIs podem ser consideradas como uma proxy de risco de auditoria, pois, quanto maior a sua ocorrência, maior a probabilidade de erros, fraudes e ineficiências de recursos. Bailey et al (2018), por sua vez, evidenciam que empresas com menores riscos corporativos apresentam um menor audit delay.…”

Section: Desenvolvimento Das Hipótesesunclassified

“…Na literatura brasileira, Silote et al (2021) e Brandão et al (2021) verificaram que as DCIs estão associadas às Red Flags de auditoria e aos parágrafos de ênfase no relatório do auditor. Além disso, a pesquisa realizada por Guerra et al (2020) sobre os PAS e a GC identificaram que diretores e membros dos conselhos de administração foram os cargos que mais responderam PAS.…”

Section: Desenvolvimento Das Hipótesesunclassified

“…Logo, espera-se que as empresas auditadas por firmas Big4 tendam a apresentar maior QA. O nível de GC, segmento econômico e ano buscam controlar o efeito do ambiente de governança, econômico e institucional, já reportado na literatura prévia (Amoah et al, 2017;Guerra et al, 2020;Brandão et al, 2021).…”

Section: Variáveis De Controleunclassified

“…Na literatura nacional, os estudos sobre DCIs publicados em periódicos são escassos, destacando-se pesquisas como a de Lopes et al (2019), que analisaram as DCIs reportadas pelas empresas brasileiras negociadas em bolsa de valores; Cunha et al (2019), que apresentaram evidências de associação entre as DCIs, conservadorismo e gerenciamento de resultados; e Brandão et al (2021), que analisaram a associação entre DCIs e as Red Flags de Auditoria (RFA). Contudo, alguns trabalhos publicados em congressos brasileiros buscaram: propor um índice de DCIs (Teixeira & Cunha, 2016); analisar o efeito moderador de DCIs (Teixeira & Cunha, 2016); e analisar a associação entre DCIs e reapresentação (Silote et al, 2021).…”

Section: Introductionunclassified

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Quando os controles importam: evidências da associação não linear entre as Deficiências de Controles Internos e a Qualidade de Auditoria

Marques,

Vaz,

Miranda

et al. 2023

Rev. contab. finanç.

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RESUMO O objetivo deste estudo foi analisar a associação entre as Deficiências de Controles Internos (DCIs) e a Qualidade de Auditoria (QA). O artigo preenche uma lacuna na literatura nacional, pois apresenta evidências de associação entre as Deficiências de Controles Internos reportadas e as principais proxies de QA. O estudo é relevante porque evidencia a inexistência de associação contemporânea entre as DCIs reportadas e a QA das empresas brasileiras negociadas em bolsa de valores, mas verificou uma associação defasada entre essas variáveis. Diferente dos estudos anteriores, observou-se que as DCIs reportadas no ano anterior podem funcionar como uma Red Flag de Auditoria no ano corrente, contribuindo assim com a avaliação de risco dos contadores, auditores, membros de comitês de governança e da auditoria e reguladores. O estudo, documental e descritivo, com abordagem quantitativa, analisou dados de uma amostra de 257 empresas negociadas na Brasil, Bolsa, Balcão (B3) no período de 2010-2018. Os dados foram avaliados a partir de modelos de regressão com dados em painel, logístico e binomial negativo. Os resultados evidenciaram que, apesar de existirem diferenças significativas entre as proxies de QA das empresas que reportaram DCIs e as que não o fizeram, não há associação contemporânea e estatisticamente significativa entre a divulgação de DCIs e as proxies de QA. Entretanto, observou-se que o audit delay e a probabilidade de envolvimento em um Processo Administrativo Sancionador (PAS) estão associados à quantidade de DCIs reportadas no ano anterior.

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Section: Desenvolvimento Das Hipótesesunclassified

Section: Variáveis De Controleunclassified

Section: Introductionunclassified

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Quando os controles importam: evidências da associação não linear entre as Deficiências de Controles Internos e a Qualidade de Auditoria

Marques,

Vaz,

Miranda

et al. 2023

Rev. contab. finanç.

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“…O monitoramento das atividades de empresas por meio de auditoria interna e externa é tema amplamente discutido na literatura, tanto nacional quanto internacional (Brandão et al, 2021;Parreira et al, 2021;Sena et al, 2020;Hartmann & Martinez, 2020;Alzeban, 2021;Almarayeh et al, 2020;Carvalho et al, 2019;Pakdaman, 2018;Muslih & Ami, 2018;Hoti et al, 2012;Al-Attar, 2017;Kipkosgei, 2010;Takinakis et al, 2010;Batista., 2009;Almeida & Almeida, 2009;Necula, 2014;Hendriksen & Van Breda, 1999;Chen et al, 1999;). Neste estudo, o foco se dá na auditoria externa.…”

Section: Introductionunclassified

A Reação do Mercado Acionário Brasileiro às Ressalvas de Auditoria

Guimarães¹,

Nossa²,

Nossa³

et al. 2022

REPeC

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Objetivo: O presente trabalho tem por objetivo analisar a reação do mercado acionário brasileiro às ressalvas de auditoria independente divulgadas em notas explicativas.Método: Foi realizada uma pesquisa empírica e quantitativa, para estudar a relação das ressalvas de auditoria independente com o retorno de ações, considerando os contextos em que a auditoria é Big Four e antes e depois de cenários de crise econômica. Foram consideradas ainda na análise de regressão múltipla os efeitos de outras variáveis de controle tais como: PIB, dólar e Selic, volatilidade, tamanho, patrimônio líquido, lucro líquido e liquidez da ação. A estimação ocorreu por meio de regressão múltipla usando o Stata 17. Os dados utilizados são trimestrais, foram coletados nas notas explicativas e na Economatica, referente ao período de 2010 a 2019. Resultados e contribuições: Os resultados encontrados nesta pesquisa indicam que o mercado brasileiro reage de forma negativa quando a ressalva é emitida por empresas de auditoria externa que não são Big Four em períodos que não são de crise econômica. Esses resultados contribuem com as empresas ao trazerem evidências empíricas de que o preparo das demonstrações contábeis fora das normas, quando identificado pela empresa de auditoria externa e expresso por meio de ressalvas, pode ocasionar uma reação de mercado negativa a depender da qualidade da auditoria e do cenário econômico brasileiro. Contribui com a literatura, nacional e internacional, ao analisar a reação de mercado as ressalvas de auditoria externa a depender da qualidade da auditoria e do cenário econômico.

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When controls matter: evidence of non-linear association between Internal Control Weaknesses and Audit Quality

Marques,

Vaz,

Miranda

et al. 2023

Rev. contab. finanç.

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This study aimed to analyze the association between Internal Control Weaknesses (or Internal Control Deficiencies - ICDs) and Audit Quality (AQ). The article fills a gap in the national literature, as it provides evidence of an association between reported ICDs and the main AQ proxies. The study is relevant because it evinces the lack of contemporary association between reported ICDs and the AQ of listed Brazilian companies, but found a lagged association between these variables. Unlike prior studies, it was observed that the ICDs reported in the previous year can function as an Audit Red Flag in the current year, thus contributing to risk assessment by accountants, auditors, members of governance and audit committees, and regulators. The study, documentary and descriptive, with a quantitative approach, analyzed data from a sample of 257 companies listed on the Brazil Stock Exchange and Over-the-Counter Market (Brasil, Bolsa, Balcão [B3]) in the period 2010-2018. Data were assessed using regression models with panel data, logistic and negative binomial. The results showed that, although there are significant differences between the AQ proxies for companies that reported ICD and those that did not, there is no contemporary and statistically significant association between ICD disclosure and AQ proxies. However, it was observed that audit delay and the probability of being involved in an Administrative Sanctioning Procedure (ASP) are associated with the number of ICDs reported in the previous year.

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Red flags de auditoria e divulgação das deficiências de controles internos nas empresas do IBRX 100

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Quando os controles importam: evidências da associação não linear entre as Deficiências de Controles Internos e a Qualidade de Auditoria

Quando os controles importam: evidências da associação não linear entre as Deficiências de Controles Internos e a Qualidade de Auditoria

A Reação do Mercado Acionário Brasileiro às Ressalvas de Auditoria

When controls matter: evidence of non-linear association between Internal Control Weaknesses and Audit Quality

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