Quantifying the OECD BEPS Indicators – an Update to BEPS Action 11

Klein, Daniel; Ludwig, Christopher A.; Nicolay, Katharina; Spengel, Christoph

doi:10.2139/ssrn.3792823

Cited by 2 publications

(4 citation statements)

References 25 publications

Supporting

Mentioning

Contrasting

Unclassified

Order By: Relevance

“…У цій статті ми продовжуємо розглядати питання розвитку шкідливої податкової конкуренції, обсягів, динаміки й форм прояву переміщення прибутку між країнами, а також упровадження заходів із протидії зазначеним явищам, висвітлені в документах міжнародних організацій [1; 2], працях зарубіжних [3][4][5] і вітчизняних учених [6][7][8][9].…”

Section: методологические проблемы анализа размывания налоговой базы ...unclassified

“…Проте аналіз різних форм прояву BEPS за допомогою всіх шести індикаторів ОЕСР дає змогу розробляти цілеспрямовані заходи з протидії АПП, а результати їх обчислення можуть слугувати інформаційною базою для оцінювання ефективності впровадження таких заходів [5].…”

Section: методологические проблемы анализа размывания налоговой базы ...unclassified

“…У 2018 р. середня частка валових ППІ у ВВП у країнах першої та другої груп відрізнялася в 19 разів. Утім, оскільки цей індикатор не може "відмежувати" реальну економічну активність від BEPS, оцінки та їх зміна в часі можуть бути зумовлені чинниками, не пов'язаними з АПП, у т. ч. такими як відкритість торгівлі чи циклічність бізнес-процесів [5].…”

Section: методологические проблемы анализа размывания налоговой базы ...unclassified

“…Також на оцінки впливає те, який рік є базовим для віднесення країн до однієї з груп (розмежування країн для кожного року аналізованого періоду не проводиться). Тому до результатів розрахунків індикатора 1 потрібно ставитися дуже обережновін не надає переконливих (непрямих) доказів поширення BEPS [5].…”

Section: методологические проблемы анализа размывания налоговой базы ...unclassified

See 3 more Smart Citations

Methodological problems of BEPS analysis

IVANYTSKA¹,

KOSCHUK²

2021

Fìnansi Ukr.

View full text Add to dashboard Cite

The article is devoted to the issues of the methodology of the analysis of the base erosion and profit shifting (BEPS) for the development of managerial approaches to counteracting these destructive phenomena in Ukraine. Eleven types of data sources identified by the OECD that can be used for BEPS analysis are determined. It is shown that most sources of information for the purposes of analyzing the scale and effects of BEPS have significant limitations: their absence or limited representativeness in some countries; regulatory restrictions on access to data; lack of most financial data to reflect the activities of multinational corporations (MNCs). The indicators that testify to BEPS or dangerous phenomena of financial abuse, which are reflected in reporting, are analyzed, namely: 1) disconnect between financial and real economic activities; 2) high profit rates of low-taxed affiliates of top global MNCs; 3) high profit rates of MNC affiliates in lower-tax locations; 4) MNCs vs. "comparable" non-MNC effective tax rate differentials; 5) profit shifting through intangibles; 6) profit shifting through interest. It is proved that for Ukraine the calculation of a number of indicators can be complicated due to the delay in the publication of official data; lack of appropriate statistical reporting. In general, indicators show that they provide limited information about financial transactions and cannot reliably relate any changes and their reflection to BEPS. Therefore, the implementation of measures to combat BEPS should be based not only on the results of calculations of OECD indicators, but also on other empirical studies that provide reliable information on the development of income transfer between countries.

show abstract

Section: методологические проблемы анализа размывания налоговой базы ...unclassified

See 2 more Smart Citations

Methodological problems of BEPS analysis

IVANYTSKA¹,

KOSCHUK²

2021

Fìnansi Ukr.

View full text Add to dashboard Cite

show abstract

Formation of conditions for BEPS analysis in Ukraine

IVANYTSKA¹,

KOSCHUK²

2021

Fìnansi Ukr.

View full text Add to dashboard Cite

The article reveals the problems related to the formation of conditions for analyzing the transfer of profits between countries according to the OECD indicators of Action 11 of the OECD Recommendations on preventing the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS Action Plan) in Ukraine. It is established that the calculation of OECD indicators with data on Ukraine may be complicated due to the lack of relevant statistical information, as well as due to the establishment of the process of processing, aggregation and analysis of information from companies (including new reporting – Notification of participation in an international group of companies and transfer pricing reporting according to the “three-tier model”, which includes Сountry-by-country report). It is determined: 1) what information needed to calculate OECD indicators for BEPS analysis is already available in statistical sources and financial statements of companies; 2) what data for these purposes can be obtained by government agencies from new reporting for international groups of companies and their members in Ukraine, which will be submitted by them from 2021 and later; 3) what economic figures will not be available for BEPS analysis according to OECD indicators after the start of these new reporting forms. The necessity of forming organizational bases for collecting and processing domestic data at macroeconomic and microeconomic levels is substantiated in order to include them in global calculations of OECD indicators and use them in determining the effectiveness of BEPS countering measures in Ukraine.

show abstract

Quantifying the OECD BEPS Indicators – an Update to BEPS Action 11

Cited by 2 publications

References 25 publications

Methodological problems of BEPS analysis

Methodological problems of BEPS analysis

Formation of conditions for BEPS analysis in Ukraine

Contact Info

Product

Resources

About