“…Cressey (1953) melakukan penelitian terhadap 200 orang narapidana di Midwest, menyimpulkan bahwa etiologi fraud adalah apa yang disebutnya sebagai Fraud Triangle, yaitu "Pressure, Opportunity, and Rationalization". Yakni adanya tekanan (pressure) atau konflik kepentingan (conflict of interest), adanya kesempatan untuk melakukan (opportunity), dan adanya kecenderungan untuk mencari pembenaran terhadap perilakunya (rationalization) (Wallang & Taylor, 2012;Kayo, 2013;Sizemore, 2013;Fitrawansyah, 2014).…”