Elasticidad ingreso de los impuestos federales en México. Efectos en la recaudación federal participable

Abstract

Estimamos la elasticidad ingreso de largo plazo del impuesto sobre la renta, al valor agregado, los especiales sobre producción y servicios, así como de los ingresos tributariosen México, con el fin de inferir indirectamente la elasticidad del recurso federal participable con respecto al producto interno bruto. Los resultados muestran que: i) existe una relación de equilibrio de largo plazo (de cointegración) entre la produccion y cada uno de los impuestos, ii) nuestro sistema tributario no es efectivo para traducir el crecimiento económico en más recursos para los gobiernos subnacionales; sin embargo, tampoco permite que las transferencias a estados y municipios desciendan más que proporcionalmente cuando la economía desacelera. Una comparación con otros países latinoamericanos, como Colombia, Guatemala y Bolivia, muestra que la elasticidad ingreso del impuesto al valor agregado en México es relativamente baja.

Efecto del crecimiento económico y de la complejidad legal sobre el Impuesto al Valor Agregado

“…De ahí que la transformación Box-Cox sea una herramienta pertinente, en conjunto con el procedimiento de Cochrane-Orcutt. En la tabla 2a se puede observar que las series de tiempo del modelo especificado no son estacionarias en niveles, pero sí en primeras diferencias, como se reporta en (Cárdenas, Ventosa y Gómez, 2008), (CEFP, 2009) y (Sacasa, 2012).…”

“…Nacionales Base 2013, el Valor Agregado Bruto de la economía se define como "el valor agregado de todas las unidades residentes más los impuestos sobre los productos (menos subvenciones a los productos)"; es decir, el valor agregado bruto a precios básicos se define como la producción valorada a precios básicos menos el consumo intermedio valorado a precios de comprador, más los impuestos menos las subvenciones sobre los productos. Con base en esta definición y de acuerdo con Barro y Sala i Martin 2009 (Cárdenas, Ventosa y Gómez, 2008), los datos se expresaron en logaritmos y fueron ajustados por estacionalidad (X-11 ARIMA). El orden de integración se determinó mediante la prueba aumentada de Dickey -Fuller (ADF) para identificar la existencia de raíz unitaria en las series tanto en nivel como en sus primeras diferencias; el resultado de esta prueba fue que las series son no estacionarias en nivel y estacionarias de orden uno en sus primeras diferencias.…”

“…El orden de integración se determinó mediante la prueba aumentada de Dickey -Fuller (ADF) para identificar la existencia de raíz unitaria en las series tanto en nivel como en sus primeras diferencias; el resultado de esta prueba fue que las series son no estacionarias en nivel y estacionarias de orden uno en sus primeras diferencias. Las variables de control que se incorporaron en el modelo son las mismas que se trabajaron por (Cárdenas, Ventosa y Gómez, 2008 (American Bar Association, -ABA, por sus siglas en inglés) que consistieron en el análisis del texto legal del Código Fiscal de los Estados Unidos.…”

“…Para estimar el modelo propuesto en la ecuación (2), se pueden añadir variables de control dicotómicas para delimitar e incorporar cambios estructurales que haya presentado la ley del IVA a lo largo de los años 1980-2016, similar a lo realizado en (Cárdenas, Ventosa y Gómez, 2008).…”

“…Por lo tanto, estudiar la relación y el impacto del (PIB) como factor económico y la complejidad legal de la LIVA como factor no económico sobre la recaudación del IVA busca contribuir a ampliar los resultados de investigaciones previas que estiman la elasticidad ingreso de la recaudación del IVA en función del comportamiento del PIB (Cárdenas, Ventosa y Gómez, 2008), (CEFP, 2009) y (Sacasa, 2012). Los resultados esperados consideran una relación positiva entre el PIB y la recaudación del IVA y una relación negativa entre la complejidad legal de la LIVA y la recaudación de este impuesto.…”