From 2014 the number of banks in Ukraine essentially decreased from 180 to 76 for 01.07.2019. The unstable situation was traced in the country for this period of time. Liquidation of 104 banks demonstrated that they couldn't manage their risks and make correct managerial decisions timely, and also the system of internal control functioned badly. Just this system includes a subdivision of internal auditing that didn't cope with timely revelation of inexactitudes, so reasonable recommendations as to managerial decisions weren't elaborated. For providing functions of internal auditing of a bank, the subdivision uses auditing procedures. They include analytical procedures that, in their turn, are principal for attaining aims of an auditing task. The article considers most urgent questions of using analytical procedures in internal bank auditing. The essence of the definition of "analytical procedures" has been considered and specified. Analytical procedures have been separated from the composition of auditing ones, and their theoretical aspect has been analyzed. The classification of methods of analytical procedures has been analyzed for getting auditing evidences. Analytical procedures consist of methods of internal system estimation and bank financial condition analysis and also analysis of their business-processes. Advantages and defects of methodical components of analytical procedures have been presented and analyzed. The stages of an auditing task have been studied. Analytical procedures are considered at three stages of internal auditing: planning, performing the engagement and resulting, demonstrated through the prism of economic analysis. International standards of the professional practice of internal auditing that regulate it are considered. Questions of working papers that generalize a result of using analytical procedures are separated.
Долінська О.М. аспірант, викладач кафедри обліку і оподаткування, ДВНЗ «Університет банківської справи» Dolinska Oksana Banking University рОБОчІ ДОКУМЕНТи ВНУТрІШНьОгО АУДиТОрА БАНКУ DOCUMENTS OF AN ASSURANCE ENGAGEMENT OF INTERNAL AUDITORS OF THE BANK У статті розглянуто процес формування робочих документів внутрішнього аудитора банку, необхідність документування аудиторського завдання внутрішніх аудиторів банку та організації даного процесу підрозділом внутрішнього аудиту. Проаналізовано нові вимоги Міжнародних стандартів професійної практики внутрішнього аудиту, які регламентують процес опрацювання, формування та зберігання робочих документів внутрішніми аудиторами. Встановлено, що робочі документи забезпечують отримання аудиторських доказів, підтверджують виконання завдання з надання впевненості внутрішніми аудиторами банку, формують доказову базу для висновків та надання рекомендацій у звіті аудитора. Сформовані на базі робочих документів висновки слугуватимуть основою для прийняття управлінських рішень користувачами інформації, мінімізації рівня ризиків, поліпшення системи внутрішнього контролю банківської діяльності та сприяння вдосконаленню корпоративного управління. Ключові слова: внутрішній аудит, Міжнародні стандарти професійної практики внутрішнього аудиту, підрозділ внутрішнього аудиту, робочі документи, аудиторські докази.
scite is a Brooklyn-based organization that helps researchers better discover and understand research articles through Smart Citations–citations that display the context of the citation and describe whether the article provides supporting or contrasting evidence. scite is used by students and researchers from around the world and is funded in part by the National Science Foundation and the National Institute on Drug Abuse of the National Institutes of Health.
hi@scite.ai
10624 S. Eastern Ave., Ste. A-614
Henderson, NV 89052, USA
Copyright © 2024 scite LLC. All rights reserved.
Made with 💙 for researchers
Part of the Research Solutions Family.