Agradeço A Deus, por tudo. Ao Professor Gilberto de Andrade Martins, pela atenção, apoio e ensinamentos fundamentais na condução deste trabalho. À Professora Maria Aparecida Gouvêa e ao Professor Carlos Renato Theóphilo, pelas valiosas contribuições durante o exame de qualificação. À Universidade de São Paulo -USP e à Universidade Federal do Piauí -UFPI, pelo apoio a esta empreitada. Aos professores do Programa de Pós-graduação em Ciências Contábeis da FEA/USP, pelos relevantes ensinamentos. Aos colegas da quinta turma de professores: Augusto,
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