Using Cost-Volume-Profit to Analyse the Viability of Implementing a New Distribution Center

Abstract

Firms are constantly improving their activities in order to become more competitive. With the diffusion of international competition and easier access to global markets, effective logistic and inventory management strategies become essential to all players. In this sense, there is a clear tradeoff between inventory costs and service level. A common strategy to address this issue is to locate distribution centers (DC) near key markets. However, the decision to build new DCs must be supported by clear and convincing analysis. In this context, this paper reports the use of cost-volume-profit analysis to assess the viability of establishing a new DC by a real company that manufactures radiopharmaceutical products. The researchers collected and analysed detailed financial information from the company and compared the current scenario with potential future scenarios using the cost-volume-profit technique. Next, expected firm profitability is compared for two scenarios: with and without the new DC.

Aplicação Do Ponto De Equilíbrio E Do Ponto De Fechamento Na Decisão De Manter Ou Fechar Um Laboratório Municipal De Análises Clínicas

“…Quanto às publicações que priorizaram a aplicabilidade prática no cotidiano empresarial, a pesquisa efetuada evidenciou o uso em diversos segmentos: indústria de pescados (Moraes & Wernke, 2006), empresa agropecuária (Schultz, Borgert, & Hofer, 2006), concorrência entre empresas (Sichigea & Ciurezu, 2009), hotelaria (Dianawati, 2010;Carmen & Sorin, 2010;Wibowo, 2012), fábricas de grande porte (Souza, Schnorr, & Ferreira, 2011), material elétrico (Deviarti & Ayu, 2011), instituições de saúde (Leoncine, Bornia, & Abbas, 2012), pedágios (Jonny, 2012), indústria de toalhas e lençóis (Gani, 2013), processo produtivo de leite em fazenda (Santos, Marion, & Kettle, 2014), microempresa fabricante de chinelos (Colpo, Medeiros, Amorin, & Weise, 2015), viabilidade de novo centro de distribuição (Etges, Calegari, Rhoden, & Cortimiglia, 2016), produtora de petróleo e gás natural (Ilie & Ileana-Sorina, 2017), lucratividade de clientes (Ekergil, 2017), planejamento de intervenções imobiliárias (Guarini & Battisti, 2017), escola de idiomas (Wernke, Faccenda, & Junges, 2017;Andriani, 2018), distribuidora de medicamentos (Santos, Cruz, Santos, & Leone 2018), reciclagem de ferro, papelão e plástico (Pitoyo, 2018), fábrica de pias para cozinhas e banheiros (Winarko, & Astuti, 2018), padaria (Schultz, 2018) e pequena indústria (Scheren, Wernke, Junges, & Santos, 2019).…”

Cost Volume Profit Analysis and Profit Planning in Manufacturing SMEs in Nigeria

“…(v) To shut down an unprofitable department or unit. And (vi) to allocate limiting factors (Nwachukwu, 2004;Etges, Calegari, Rhoden, & Cortimiglia, 2016).…”

Gestão De Custos Em Escola De Idiomas: Estudo De Caso Com Aplicação Da Análise Custo/Volume/Lucro

“…A respeito dos benefícios proporcionados, diversos autores (Santos, 2005;Bornia, 2009;Souza & Diehl, 2009;Yuan, 2009;Kisakürek, Kiliç, & Yilmaz, 2011;Bonacim, Nardi, Silva, Cruz Júnior & Bonizio, 2013;Etges, Calegari, Rhoden, & Cortimiglia, 2016) citam aspectos relacionados com a mensuração da lucratividade de produtos, mercadorias ou serviços; cálculo do nível de equilíbrio das operações; auxílio para a administração decidir quais produtos devem ser priorizados Gestão de Custos em Escola de Idiomas: Estudo de Caso com aplicação da Análise Custo/Volume/Lucro Rodney Wernke, Lucas dos Santos Faccenda, Ivone Junges ou abandonados; avaliação de alternativas a respeito de reduções de preços, descontos especiais, campanhas publicitárias e uso de prêmios para aumentar o volume de vendas; ajuda os gerentes a entenderem a relação entre custos, volume, preços e lucros, levando a decisões mais sábias sobre preços; viabilidade econômica de projetos; elaboração de orçamentos e análise do efeito de custos sobre lucros. considera custos e receitas em função das unidades produzidas; desconsideração do valor do dinheiro no tempo; suposição de perda zero; assume estrutura de capital 100% próprio; supõe receita única; aplicação para um único produto, e as situações de riscos e incertezas não são consideradas.…”