Tableros de control como herramienta especializada: perspectiva desde la auditoría forense

Abstract

<p>El presente artículo muestra la incidencia que tiene el uso del tablero de control como herramienta especializada en el desarrollo de una auditoría forense. Este estudio se soporta desde la teoría del aseguramiento y de forma adyacente, la teoría del control. La literatura muestra que para este tipo de investigación, la metodología que más se ajusta es el estudio de caso con unidades incrustadas —varias unidades de análisis dentro del caso— planteado por Robert K. Yin (2005), en el cual las unidades se definieron como análisis de las etapas de una auditoría forense y aplicación del tablero de control al caso de estudio. Ahora bien, el resultado del proyecto de investigación pone en evidencia que el tablero de control —como herramienta especializada de análisis de datos— genera indicios sobre distorsiones, tendencias o resultados de indicadores que se salen de los parámetros establecidos en las fases de planeación, ejecución y dictamen de una auditoría forense.</p>

Detección y prevención del lavado de activos: perspectiva desde la auditoría forense

“…Autores como Flórez et al (2016), Leal et al (2010 y Ramírez y Reina (2014), han argumentado que la auditoría forense genera herramientas y operaciones que permiten descubrir delitos económicos, en cuyo caso el auditor, como garante del procedimiento, juega un papel fundamental para detectarlos y prevenirlos; los autores enfocan sus argumentos en las normas internacionales de auditoría y en el cumplimiento legal de la cadena de custodia, con el fin de que los resultados tengan validez para ser usados en un proceso jurídico. Al respecto, si bien es importante generar una metodología basada en técnicas y normas legales, ahondar en la experticia y el escepticismo profesional del auditor, es de suma relevancia crear metodologías de control basadas en la prevención y mitigación de riesgos.…”

Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria

“…Las áreas de la compañía que más tienen vulnerabilidad para este tipo de fraudes son, proveedores, compras y efectivo, los cuales pueden ser detectados por los informes internos y externos o descubrimientos accidentales, auditorías internas, controles internos o auditorías externas para que posteriormente sean llevados ante un tribunal los cuales serán soportados en evidencias en las cuales se realizará la intervención de un perito facultado por la organización o un juez y basado en las leyes colombianas, y en las NIA (Hernandez Aros, Gallego Cossio, & Florez Guzman, 2015).…”

Estudio de caso de la Empresa Asesorar Ltda. del sector software en el Departamento de Santander: una aplicación de coaching y liderazgo, desarrollo de competencias directivas, prospectiva y estrategias de marketing

“…Con el fin de materializar las fases de diagnóstico actual y la proyección empresarial de la organización, se estableció crear un tablero de control que permita hacer seguimiento a objetivos estratégicos con metas e indicadores, pues como lo definen algunos autores un tablero de control es una herramienta especializada que permiten realizar un diagnóstico en tiempo real de todo lo que pasa en la organización y alertan sobre el nivel de cumplimiento -indicadores-de metas, para generar acciones de mejora. (Florez-Guzman & Gallego-Cossio, 2015) ESTUDIO DE LA EMPRESA ASESORAR LTDA.…”