Steuerstrukturen in der Europäischen Union – eine Analyse der Entwicklungen bei der Unternehmensbesteuerung von 1998 bis 2015

Bräutigam, Rainer; Spengel, Christoph; Stutzenberger, Kathrin

doi:10.9785/stuw-2018-950108

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“…So sollte zwar eine standar disierte Gewinnverteilung zur Ermittlung des kumulierten beziehungsweise segmentierten Konzerngewinns verwendet werden, jedoch verblieb es, selbst wenn nur zwischen IFRS und US-GAPP hätte gewählt werden könne, bei teilweise gravierenden Unterschieden, welche jeweils von der Ansässigkeit der Konzernobergesellschaft abhängig gewesen wären. 762 Zudem hätte gerade auch in international aufgestellten Konzernen eine Anpassung der jeweiligen Gewinnermittlungen bereits auf Stufe der entsprechenden Einzelgesellschaf ten erfolgen müssen, 763 wodurch grundsätzlich für jede Konzerngesellschaft eine zusätzliche Gewinnermittlung anzufertigen gewesen wäre.…”

Section: "Marketing Intangibles"-ansatzunclassified

Besteuerung von künstlicher Intelligenz und deren Implikationen auf die Besteuerung der Digitalwirtschaft

Lemm

2023

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The work deals with "Paying with data" from a VAT perspective. Starting from the (tax) legal classification of artificial intelligence, the effects of the use of artificial intelligence in business models on the existing taxation system are presented and the current political reform proposals are examined. Based on this, an own solution approach for a "fair" taxation of the digital economy within the framework of VAT law is developed. In this context, a separate valuation option is derived, taking into account tax law and economic valuation methods, and reform proposals are put forward for both national and EU VAT law.

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Section: "Marketing Intangibles"-ansatzunclassified

Besteuerung von künstlicher Intelligenz und deren Implikationen auf die Besteuerung der Digitalwirtschaft

Lemm

2023

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“…Während der Körperschaftsteuersatz lange Zeit als Maßstab für die steuerliche Belastung von Unternehmen in einem Land herangezogen wurde, geraten durch das globale "race to the bottom" der Steuersätze zunehmend auch andere Steuersystemcharakteristika in den Fokus. Häufig werden hierbei Elemente der Steuerbemessungsgrundlage, wie Abschreibungsregelungen, Verlustverrechnungs-oder Zinsabzugsbeschränkungen, betrachtet (Devereux/Griffith 2003, Bräutigam et al 2018, Heinemann et al 2018. Im Zuge der Einführung umfangreicher Vorschriften zur Vermeidung aggressiver Steuerplanung und zur Erhöhung von Transparenz wurden in jüngster Vergangenheit vermehrt auch allgemeine Merkmale von Steuersystemen diskutiert und in die Debatte um den internationalen Steuerwettbewerb eingebracht.…”

Section: Introductionunclassified

Steuerkomplexität im Vergleich zwischen Deutschland und Österreich – Eine Analyse des Status quo

Hoppe¹,

Rechbauer²,

Sturm³

2019

Steuer Und Wirtschaft - StuW

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Die Komplexität von Steuersystemen gewinnt in der Debatte um den internationalen Steuerwettbewerb zunehmend an Bedeutung. Im vorliegenden Beitrag erfolgt, basierend auf den Daten, die dem Tax Complexity Index (www.taxcomplexity.org) zugrunde liegen, eine umfassende Gegenüberstellung der Komplexität der Steuersysteme von Deutschland und Österreich unter Berücksichtigung der Mittelwerte aller Länder. Die Steuergesetze weisen sowohl in Deutschland als auch in Österreich einen verhältnismäßig hohen Grad an Komplexität auf. Bei den steuerlichen Rahmenbedingungen fällt der Grad an Komplexität in beiden Ländern dagegen niedrig aus, wobei Österreich im Durchschnitt weniger komplex ist als Deutschland.

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Does Household Tax Burden Have an Impact on Individuals’ Savings in Banks? The Case of Ukraine

Sudak¹,

Savchenko

2021

Central European Economic Journal

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This paper aims to assess the impact of the effective and nominal household tax burden on household deposits in Ukrainian banks. We used the effective tax burden, which includes personal income taxes and value-added tax (VAT) paid. We considered changes in Ukrainian tax law from 2003 to 2016, which included a change from progressive income taxation to proportional income taxation, a decrease in tax rates in 2003, and an increase in tax rates in 2014–2016. The data sample consists of publicly available data on Ukrainian households’ income, savings, and taxes paid in 1996–2019. The analysis was performed using panel regression and the difference-in-difference (DID) method. The tax burden impact on bank deposits is significant and is caused partly by the shadow economy. The results of the study are relevant for Ukraine and countries with similar economies. The methodological approaches developed in the paper can be used for similar studies in other developing countries.

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Steuerstrukturen in der Europäischen Union – eine Analyse der Entwicklungen bei der Unternehmensbesteuerung von 1998 bis 2015

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Besteuerung von künstlicher Intelligenz und deren Implikationen auf die Besteuerung der Digitalwirtschaft

Besteuerung von künstlicher Intelligenz und deren Implikationen auf die Besteuerung der Digitalwirtschaft

Steuerkomplexität im Vergleich zwischen Deutschland und Österreich – Eine Analyse des Status quo

Does Household Tax Burden Have an Impact on Individuals’ Savings in Banks? The Case of Ukraine

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