Revisando el impuesto a la renta personal en América Latina: Evolución e impacto

Abstract

Esta traducción es publicada por acuerdo con la OCDE. La misma no es una traducción oficial de la OCDE. La calidad de la traducción y su coherencia con el texto en el idioma original de la obra son responsabilidad exclusiva de los autores de la traducción. En caso de discrepancia entre el trabajo original y la traducción, solo el texto del trabajo original se considerará válido.Originalmente publicado por la OCDE en inglés bajo el título: Barreix, A., J. Benítez and M. Pecho (2017), "Revisiting personal income tax in Latin America: Evolution and impact", OECD Development Centre Working Papers, No. 338, OECD Publishing, Paris. http://dx.doi.org/10.1787/16d42b4a-en © 2017 Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para esta edición en español.Esta serie de documentos de trabajo tiene como objetivo difundir rápidamente los hallazgos de investigación del Centro de Desarrollo entre los especialistas en el campo en cuestión. Estos documentos generalmente están disponibles originalmente en inglés o francés, con un resumen en el otro idioma. Los documentos pueden descargarse de: www.oecd.org/dev/wp. Copyright © 2017 Banco Interamericano de Desarrollo. Esta obra se encuentra sujeta a una licencia Creative Commons IGO 3.0 Reconocimiento-NoComercial-SinObrasDerivadas (CC-IGO 3.0 BY-NC-ND) (http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/igo/legalcode) y puede ser reproducida para cualquier uso no-comercial otorgando el reconocimiento respectivo al BID. No se permiten obras derivadas.Cualquier disputa relacionada con el uso de las obras del BID que no pueda resolverse amistosamente se someterá a arbitraje de conformidad con las reglas de la CNUDMI (UNCITRAL). El uso del nombre del BID para cualquier fin distinto al reconocimiento respectivo y el uso del logotipo del BID no están autorizados por esta licencia CC-IGO y requieren de un acuerdo de licencia adicional.Note que el enlace URL incluye términos y condiciones adicionales de esta licencia. 2 Prólogo La búsqueda de sistemas tributarios inclusivos y propulsores del crecimiento es siempre una labor continua. Las últimas dos décadas de reformas fiscales en América Latina han enfatizado la imposición indirecta mientras los impuestos directos, en particular el impuesto a la renta personal, experimentaron leves pero ineficaces reformas. Éste es un lujo que la región no puede permitirse, puesto que, la recaudación promedio en Latinoamérica se encuentra 13 puntos porcentuales por debajo del promedio de la OCDE (22% del PBI versus 34%, de acuerdo a Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean). Como resultado, el margen fiscal para llevar a cabo las tan necesitadas inversiones sociales se ve reducido en una región ampliamente reconocida como la más desigual del mundo.El hecho de que el impuesto a la renta personal ha sido un impuesto de bajo rendimiento en ALC ha sido bien documentado. El valor agregado de este trabajo es un análisis más profundo que complementa y contrasta los hallazgos teóricos expuestos en "Impuestos sobre los salarios en América Latina y el Caribe...

Country tables, 1990-2018 – Tax revenues

“…These changes included a reduction of import tariffs, narrowing the base of products and services subject to excises, and the elimination of taxes on exports. One important exception is Argentina, where taxes on exports were re-established in 2002; however, the government abolished export taxes on almost all agricultural products in 2015 (IMF, 2016 [21] ; world grain, 2016 [22] ).…”

“…Entre estos cambios, se encuentra la reducción de los aranceles a la importación, la reducción de la base de los productos y servicios sujetos a impuestos específicos, y la eliminación de los impuestos sobre las exportaciones. Una importante excepción es Argentina, donde se recuperaron los impuestos sobre las exportaciones en 2002, aunque el gobierno abolió ese impuesto sobre casi todos los productos agropecuarios en 2015 (FMI, 2016 [21] ; world grain, 2016 [22] ).…”

“…Por lo tanto, por ejemplo, los impuestos descontados por los empleadores en un año pero pagados al gobierno al año siguiente y los impuestos debidos un año pero liquidados el año después constan ambos en las entradas del segundo año. Las transacciones correctoras, tales como devoluciones, reembolsos y reintegros, se deducen de los ingresos brutos del periodo en que se realizan 22…”

Impuesto a la renta “régimen general 2019” vs “régimen impositivo para microempresas 2020”: el miedo de las pequeñas empresas ecuatorianas

“…Además, este impuesto ha generado la mayor recaudación en la historia de los países desarrollados y es el impuesto con mayor poder redistributivo. Dadas estas deseables características, la mayoría de los países utilizan este impuesto como parte de sus esfuerzos de movilización de recursos y como medida para lograr equidad en el sistema tributario (Barreix et al, 2017).…”

Impuesto a la riqueza en épocas de la COVID-19: El caso peruano

“…En el reciente estudio de Piketty et al (2018) muestran que en laś ultimas décadas diversos países vienen generando cada vez menos impuestos progresivos, que aunado a que algunos países emergentes aún continúan careciendo de sistemas de recaudación y de transferencia poco desarrolladas, reforzaría posiblemente el argumento de una mayor desigualdad en dichas sociedades e incrementaría la brecha entre ingresos y riquezas de las personas. 1 Investigador, Universidad de San Martín de Porres, Perú. Email:rvidalc@usmp.pe 2 Investigador, Universidad de San Martín de Porres, Perú.…”