Production and hedging with optimism and pessimism under ambiguity

Berbahayakah Instrumen Derivatif Dalam Konteks Akuntansi?

“…Seperti telah dijelaskan sebelumnya bahwa menggunakan ukuran R2 sebagai indikasi ukuran efektifitas lindung nilai mengharuskan hedger menggunakan slop koefisien dalam penentuan nilai instrumen derivatif dalam melindungi suatu transaksi/item. Dalam kenyataannya, hedger sering tidak mendasarkan slop koefisien dalam penentuan nilai instrumen derivatif (Ghoddusi & Emamzadehfard, 2017;Lien & Yu, 2017;Olson, Vivian, & Wohar, 2017). Penggunaan slope koefisien regresi dalam menentukan rasio lindung nilai memiliki kelemahan yaitu hedger akan memperoleh hasil yang berbeda saat menggunakan rentang waktu yang berbeda dalam menghasilkan model regresi (Jiang, Kawaller, & Koch, 2016;Lee, 2016;Meyer & Guernsey, 2017;Shum, Kan, & Chen, 2014).…”