L'imposition optimale du revenu : une application au cas français

Abstract

[fre] Nous nous intéressons à l'imposition du revenu, entendue dans un sens très large puisque nous y incluons l'impôt négatif que constitue le versement de subventions accordées sous conditions de revenu. Dans le barème actuel, les taux marginaux d'imposition ont un profil en U. La progressivité de l'impôt se traduit par des taux élevés au sommet de la distribution des revenus. Mais le caractère d'allocation différentielle du RMI fait aussi apparaître des taux égaux à l'unité au bas de la distribution. Bien entendu, toute action redistributive s'accompagne d'effets désincitatifs dès lors que l'imposition est assise sur le revenu et non sur les caractéristiques personnelles des individus. Le problème est donc de trouver le meilleur compromis entre redistribution et incitation à l'effort. Tel est l'objectif des modèles d'imposition optimale à la Mirrlees. Nous reprenons ici ce type d'analyse en l'appliquant au cas français, sur la base de données fiscales empruntées à B. Salanié. Les agents sont supposés ne différer que par un niveau individuel de capital humain, supposé exogène. Les deux paramètres importants sont alors l'élasticité de l'offre de travail, qui mesure l'ampleur des effets désincitatifs et le paramètre de concernement qui caractérise l'intensité de la redistribution souhaitée. Des simulations numériques permettent de déterminer le barème d'impôt optimal pour une large gamme de valeurs des paramètres. La conclusion générale est que des marges importantes de redistribution existent, dès lors que l'élasticité de l'offre de travail conserve une valeur raisonnable, assez faible. Une deuxième partie de l'article présente en détail les méthodes théoriques employées, une attention particulière étant portée au phénomène de bouchonnement. [eng] We are concerned with income taxation in a broad sense, including elements of negative income tax such as various subsidies conditional to income. The existing tax schedule is characterized by U-shape marginal tax rates. Progressive taxation implies high marginal rates at the top. Minimum income provision also implies a unit marginal tax rate at the bottom. Of course, any redistribution gives rise to disincentive effects as soon as taxation rests on perceived income rather than unobservable personal characteristics. The problem therefore is to find the best compromise between redistribution and incentives. This is the aim of optimal taxation à la Mirrlees. We apply this approach to French fiscal datas, collected by B. Salanié. Agents are supposed to differ only through their individual human capital, which is treated as exogenous. The analysis is dependent on two important parameters : labor supply elasticity, which measures the size of disincentive effects, and the parameter of an Atkinson collective utility function, which describes the concern for redistribution. Numerical simulations determine the optimal tax schedule, for a broad set of parameters. The general conclusion is that important margins for redistribution exist, as soon as labor supply elasticity keeps a...

Tax–benefit revealed social preferences

“…When labor supply, L, is observed, the simplest way to proceed would consist of assimilating productivity with observed hourly wage rates, and then using econometrically estimated values for the labor supply elasticity, ε, which, without loss of generality, might even be specified as a function of productivity, w (as it has been done in previous work on applied optimal income tax, see Diamond, 1998, Salanié, 1998, or d'Autume, 2001. This is the first approach pursued below.…”

“…For instance, under what condition would it be optimal for the marginal tax rate curve to be U-shaped [see Diamond (1998) and Saez (2001) for the US and Salanié (1998) for France]? Or could it be optimal to have 100 per cent effective marginal tax rates at the bottom of the distribution as implied by some minimum income programs [see Piketty (1997), d'Autume (2001, Choné and Laroque (2005) and Bourguignon and Spadaro (2000) in the case of France and other European countries]? Such questions were already addressed in the early optimal taxation literature and in particular in Mirrlees (1971) on the basis of arbitrary parametric representations of the distribution of individual abilities.…”

Optimal income tax under the threat of migration by top-income earners

“…For a given elasticity of labour supply e, the underlying skill distribution has a Pareto index equal to a = 2:25 (1 + e) and a density f ( ) = K= 1+a . Regarding the elasticity of labour supply, we choose e = 0:2 as in d 'Autume (2000). Hence, a = 2:7:…”

Politiques fiscales optimales pour les bas revenus et principe de compensation

“…Le critère maximin est quant à lui utilisé dans, par exemple, Atkinson [1975], Kanbur et Tuomala [1994], d'Autume [2001 et Boadway et Jacquet [2008]. 5 Nous adoptons ici l'hypothèse standard de la littérature appliquée qui s'intéresse à l'égalité des opportunités.…”