Impacto total da implementação do IFRS no lucro e patrimônio líquido das empresas brasileiras

Santos, Edilene Santana

doi:10.4013/base.2015.123.05

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“…Em relação à fase final da convergência no Brasil, o efeito no resultado contábil foi o oposto ao ocorrido na fase inicial, isto é, as normas internacionais proporcionaram um aumento nos resultados contábeis, como demonstraram as pesquisas de Santos (2011), Mello (2011), Santos (2012 …”

Section: Pesquisas Sobre O Impacto Das Ifrs Nos Resultados Contábeisunclassified

And if Ifrs Were Adopted for Tax Purposes? Evidence From the Adjustment of Transitory Tax Regime (Rtt)

Moraes¹,

Sauerbrinn²,

Macedo³

2015

RUC

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Section: Pesquisas Sobre O Impacto Das Ifrs Nos Resultados Contábeisunclassified

And if Ifrs Were Adopted for Tax Purposes? Evidence From the Adjustment of Transitory Tax Regime (Rtt)

Moraes¹,

Sauerbrinn²,

Macedo³

2015

RUC

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“…La literatura especializada en Brasil comenzó a dar señales de una cierta confusión contable ante las alteraciones expresivas del patrimonio líquido y la utilidad en empresas brasileñas después de adoptadas las ifrs (Santos, 2015). Esto constituyó la arista fundamental del análisis de los estudios brasileños, a partir de 2010, cuya principal fuente de motivación fue comprobar si la adopción de la nueva normativa contable ofrecería un signo positivo en dirección a una mayor calidad y transparencia de la información para los inversionistas (Da Cunha, Gomes y Veras, 2013; Lopes Cardoso, Nunes de Souza y Dantas, 2015; Daza Izquierdo, 2015; Freitas de Moura y Coelho,2016; Nunes, Funchal y Beiruth, 2017; Pires da Silva, Pereira Bonfim, Katsumi Niyama y Tiburcio Silva, 2017; Guedes Damascena, G., Cohelo de Lima y Paulo, 2017).…”

Section: Problemáticas Del Tema En El Ambiente Brasileñounclassified

“…Algunos estudios más abarcadores compararon el poder explicativo de la utilidad entre los periodos de preconvergencia (2003)(2004)(2005)(2006)(2007) y posconvergencia (2010)(2011)(2012)(2013)(2014), y demostraron un aumento de la calidad explicativa de este indicador en el segundo periodo de análisis (Ferreira, Lemes y Borges Forti, 2015;Santos, 2015;Black y Nakao, 2017).…”

Section: Problemáticas Del Tema En El Ambiente Brasileñounclassified

Relación entre indicadores económicos y precio de acciones en empresas brasileñas

Carrazana

Miranda

2019

Rev. fac. cien. econ.

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Este estudio evalúa la relación entre indicadores de desempeño económicos y el precio de las acciones en diferentes etapas de la normativa contable en Brasil. Para la investigación se empleó una metodología de investigación descriptiva, cuantitativa, longitudinal para comparar los resultados entre dos periodos 2001-2007 y 2010-2016, a través de la técnica Structural Equation Modeling (SEM). Se observó que las relaciones entre los indicadores de desempeño económico y el precio de las acciones fueron más fuertes en el segundo periodo, probablemente por la adopción de los nuevos patrones contables; es notable el cambio hacia correlaciones positivas y significativas de la capitalización bursátil con el rendimiento. Así, incorporar indicadores de rendimiento en el análisis es un elemento que supera a los estudios ya existentes, y esto permite una valoración más completa del efecto de la adopción de la normativa contable sobre la relación empresa-mercado.

show abstract

“…Assim, o desempenho econômico efetivo das empresas brasileiras era superior ao que poderia transparecer pela análise de relatórios produzidos anteriormente. (Santos, 2012).…”

Section: Introductionunclassified

Relacionamento temporal entre lucros trimestrais e retorno das ações no Brasil

Alvarenga

Mello

Veloso

et al. 2019

Rev. Cat. Cien. Cont.

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Este estudo tem como objetivo analisar as propriedades de séries temporais dos lucros contábeis trimestrais e seu relacionamento com o preço (retorno) das ações nas empresas brasileiras com participações no Índice da Bolsa de Valores de São Paulo (Ibovespa) de 2010 a 2016, período após a adoção dos International Financial Reporting Standards (IFRS). Assim, das 58 empresas com ações ativas na data da coleta, foram analisadas 48 delas, uma vez que foram retiradas aquelas com ausência de informações nos referidos anos, totalizando, dessa forma, 1624 observações. Para isso, utilizou-se o modelo multivariado de séries temporais de vetores autorregressivos (VAR) e foram aplicados testes às séries temporais analisadas, a fim de verificar suas propriedades. Os achados da pesquisa apontaram que não há relação de longo prazo e nem causalidade entre os lucros trimestrais e o retorno das ações nas empresas estudadas. Além disso, foi observado que o retorno é mais sensível a mudanças nos lucros trimestrais do que o inverso. Por meio da decomposição da variância dos erros de previsão do lucro médio e do retorno médio, os resultados mostraram uma direção da causalidade no sentido de lucros trimestrais para retorno das ações. A função impulso-resposta permitiu observar, ainda, que o retorno é mais influenciado por choques do lucro do que o contrário, mostrando ajustamento a curto prazo.

show abstract

Impacto total da implementação do IFRS no lucro e patrimônio líquido das empresas brasileiras

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