Gestión del riesgo organizacional de fraude y el rol de Auditoría Interna

Abstract

Fumarulo y Prieto afirman que «[…] la globalización está presente en la realidad cotidiana del actuar humano, en todos los aspectos, representando grandes oportunidades para hacer negocios lícitos, haciendo crecer las economías y las oportunidades de desarrollo of such international regulations and the mandatory implementation of an independent Internal Audit unit in all companies that contributes to generate value and strengthen transparency in them.

Ciberdelito y su asociación en el cometimiento de fraudes financieros en la pandemia de la COVID-19

“…El riesgo inherente que poseen los sistemas de información financiera de las organizaciones incluye el riesgo de fraude, que se define como la probabilidad que una entidad cometa actos fraudulentos e ilícitos en la gestión económica institucional (De La Torre, 2018). La acertada gestión y evaluación del riesgo de fraude permitirá mantener la razonabilidad y seguridad en los sistemas de información financiera institucionales (Qiu et al, 2021).…”

Evolución de la producción científica sobre el fraude contable en las organizaciones: análisis bibliométrico

“…Por lo anterior, el presente estudio ilustra los resultados de tendencias investigativas en relación con el fraude contable en las organizaciones, temática que resulta de interés, en vista de que la nueva sociedad del conocimiento ha impulsado el avance tecnológico y ha permitido que el sector empresarial, de cualquier escala y tamaño, crezca a nivel mundial. Tal crecimiento conlleva, por ende, que el sector se enfrente a nuevos retos y contingencias (De la Torre, 2018), al igual que a importantes riesgos, como el fraude. Este se ha considerado en los últimos años como uno de los grandes males para la economía, la sociedad y, por supuesto, para las empresas.…”

“…El escenario expuesto ha llevado a las empresas a enfrentar retos sobre los controles organizacionales, puesto que una falta de control propicia que se adapten prácticas corruptas, como lo es el fraude corporativo (De la Torre, 2018). De hecho, hay quienes argumentan que el fraude se debe a un sistema de control interno inexistente o deficiente; lo que evidencia que no todas las empresas toman las medidas necesarias para prevenirlo, e infortunadamente muchas veces aprenden a posteriori, es decir, cuando ya han tenido un impacto negativo, como, por ejemplo, un desfalco (Grisanti, 2016).…”

“…Cabe resaltar que este estudio plantea un enfoque del fraude desde el concepto de la organización, ello en virtud de que variada literatura expone la importancia de gestionar de manera adecuada y con alta calidad la información financiera en todas las organizaciones, no solo en el sector empresarial, y, asimismo, la necesidad de aplicar el control interno en estas (Borbón-Hoyos, Flórez-Guzmán, González-Borbón, López-Pérez y Villalba-Villa, 2019;De La Torre, 2018;Taborda, 2016;Baracaldo-Lozano, 2013).…”

Contingencia estructural en el nivel de ingresos: Un análisis en medianas y grandes empresas orenses

“…mencionan que es esencial mantener ventaja competitiva, permanecer, expandirse y posicionarse en el mercado mediante la gestión en optimización de los recursos, evitando el despilfarro de materiales, suministros y repuestos, uso inadecuado de las herramientas de trabajo y disponibilidad de tiempo en realizar las actividades. Esta gestión permite satisfacer los requerimientos de los consumidores, generar seguridad en el personal, y generar rentabilidad y beneficios a los empresarios.Nivel de Ingresos en medianas y grandes empresasEn gran parte, las personas han creado empresas con la finalidad de generar un máximo en su nivel de ingresos, haciendo posible lograr la rentabilidad a través de un uso eficiente de los recursos(De la Torre, 2018). Lograr la optimización de las actividades operacionales les permitirá a las empresas obtener mayores ganancias Ponce et al (2017).…”