Forensic audit of treasury management

Abstract

ApstraktDa bi preduzeće obavljalo svoje poslovanje neophodna su mu određena novčana sredstva, pa preduzeća za svakodnevne, neophodne manje isplate, organizuju svoje blagajničko poslovanje. U blagajničkom poslovanju djeluje u potpunosti zaštitni kontrolni mehanizam. Svako prisvajanje ima za posljedicu manjak. Kriminalne radnje u vezi sa gotovinom mogu biti: prisvajanje gotovog novca, "branje" gotovog novca i lažne obaveze. Faktori rizika protivpravnog prisvajanja sredstava posmatraju se pod dejstvom: podsticaja ili pritisaka, prilika, kao i stavova ili opravdanja. Zbog posebnosti osnovnog i pojedinačnih ciljeva forenzičke revizije, forenzički revizori imaju u mnogome drugačiji pristup verifikaciji finansijskih izvještaja od tradicionalnih revizora. U namjeri da ocijeni uspješnost sistema internih kontrola pravnog lica, a u cilju sprečavanja protivpravnog prisvajanja sredstava, forenzički revizor bi trebalo da osmisli revizorski program za kontrolne i suštinske testove protivpravnog prisvajanja sredstava. Simptomi prevare su neobične i neočekivane promjene. Cilj je prikupiti i dokumentovati relevantne i pouzdane dokaze koji će dovesti do osude, ukoliko je došlo do prevare.Ključne riječi: blagajničko poslovanje, kriminalne radnje, malverzacije, gotovina, forenzička revizija FORENSIC AUDIT OF TREASURY MANAGEMENT AbstractIn order to perform its necessary operations, a company must have certain funds. Thus enterprises organise their treasury operations for every day, less necessary payments. A fully protective control mechanism operates in the cash business. Each appropriation will result in a shortage. Criminal activity in connection with cash can be: confiscating cash, "picking" of cash and false commitments. Risk factors for misappropriation of funds are considered under the influence of incentive or pressure, opportunity, and attitudes or excuses. Due to the particular goal and objectives of the forensic audit, forensic auditors have a greatly different approach to the verification of the financial statements compared to traditional auditors. In order to evaluate the performance of internal control of the legal entity in order to prevent the misappropriation of funds, a forensic auditor should design the audit program for control and substantive tests about the misappropriation of funds. Symptoms for fraud are unusual and unexpected changes. The goal is to collect and document relevant and reliable evidence that will lead to a conviction, if is fraud.