Financial Audit as a Part of State Administration in Ukraine: Condition and Public Need

Bardash, Sergey; Baraniuk, Yurii

doi:10.30525/2256-0742/2016-2-2-5-13

Cited by 7 publications

(4 citation statements)

References 0 publications

Supporting

Mentioning

Contrasting

Unclassified

Order By: Relevance

“…However, all public financial control authorities have websites that provide information on financial irregularities identified and publish an annual report. In the conditions of functioning of at least 15 bodies of state financial control, as represented by prof. Sergey Bardash (2016), a single platform that summarizes information about their activities as a whole has not yet created. Now, there is a real problem with the lack of access to the data that needs to be open.…”

Section: Digitization Of State Financial Control In the Direction Of mentioning

confidence: 99%

State Financial Control in Terms of Digitalization of the Institutional Environment

Volosovych¹,

Baraniuk²

2019

BJES

Self Cite

View full text Add to dashboard Cite

The purpose of the study is to substantiate the benchmarks of digitization of the institutional environment of state financial control in Ukraine based on foreign experience. The methods of qualitative, quantitative, and correlation analysis, graphical modelling, causality tests, comparisons and generalizations were used. Results. The essence of the institutional environment of the state financial control is determined and its contradictions are revealed. It is established that in order to overcome the contradictions of the institutional environment of state financial control, it is necessary to resolve the issue of intensifying its digitalization since the use of financial technologies affects the state of governance. Directions of the digitization of the institutional environment of the state financial control were examined through the prism of relations “control-state”, “control-enterprise”, “controlsociety”, and “control-European Community”, with the justification of proposals that should be implemented in the context of isolated components. Practical importance. The digitalization of the institutional environment of state financial control should be based on electronic democracy, parameterization of annual reports of controlling bodies, blockchain interoperability, automation of control measures, use of artificial intelligence and cloud computing technologies, services based on open data, interactive methods of information sharing (social networks, television programs, and video blogs), and electronic tax fraud identification services in international trade. Value/ originality. The level of digitalization of the external institutional environment of the state financial control is higher than the level of digitalization of the internal environment. This creates the basis for the development of the theory of state financial control, as well as the practice of its implementation, which requires appropriate innovative and technological transformations.

show abstract

Section: Digitization Of State Financial Control In the Direction Of mentioning

confidence: 99%

State Financial Control in Terms of Digitalization of the Institutional Environment

Volosovych¹,

Baraniuk²

2019

BJES

Self Cite

View full text Add to dashboard Cite

show abstract

“…While in the United Kingdom, the USA, Japan, Canada, and Germany, tax assessments are differentiated to check tax returns, audit, and tax/criminal investigations (Shevchuk, 2013). In Ukraine, tax control is carried out in terms of checks, revisions, investigations, supervision and inspections (Law of Ukraine "On the Basic Principles of State Supervision (Control) in the Sphere of Economic Activity", 2007), but still the list of tax control objects remains unclear to a full degree, which becomes the reason for nondisclosure of some uncontrolled cash flows associated with public administration (Bardash & Baraniuk, 2016). This necessitates the harmonization of the interests and objectives of tax control participants.…”

Section: Theoretical Basismentioning

confidence: 99%

Tax control of cryptocurrency transactions in Ukraine

Volosovych

Baraniuk

2018

Banks and Bank Systems

Self Cite

View full text Add to dashboard Cite

The current global financial market is witnessing the activation of cryptocurrency as a payment instrument and a means of accumulation. However, the risks of money laundering, terrorism financing and tax evasion that cryptocurrency transactions imply lead to the need to implement their state regulation, an important component of which is tax control.Therefore, the purpose of the article is to substantiate the value orientations when forming the system of cryptocurrency transactions tax control in Ukraine taking the positive experience of developed countries into account. The scientific results of the study consist in the emphasizing structural, functional, systemic and institutional approaches to understanding tax control, which became the basis for identifying the features of cryptocurrency transactions as a tax control object.It was revealed that the lack of personalization of the agreement parties, the relatively high level of information security, free international turnover and a decentralized payment system are the factors of the cryptocurrency market further development. On the other hand, this leads to the loss of tax revenues for Ukrainian budgetary system, taking into account the forecasted trends in the development of the cryptocurrency market by 2022 through methods of sums, least squares and expert estimates. Given the institutional approach to the understanding of tax control, an institutional structure of the cryptocurrency transactions tax control in Ukraine is proposed.It is established that domestic state institutions are able to carry out tax control over these transactions. It is also determined that introducing fiscal control will result in the receipt of additional revenues by budgets, reduction of shadow economy, counteraction to cybercrime and terrorism financing.The practical importance of the results is in the need to form an effective system of cryptocurrency transactions tax control as a function of public administration.It has been determined that transactions on cryptocurrency supply, on the determining exchange rates and transactions on cryptocurrency disposal should be an object of tax control in Ukraine. Mining transactions, receipt of income (profits) in the cryptocurrency are subject to general taxes, depending on the taxpayer’s legal status, in particular, personal income tax, corporate income tax and a unified social tax (UST). Taking into account the EU recommendations on the non-application of value added tax in the cryptocurrency transactions taxation, it is not appropriate to implement it in this area. Establishing tax control over cryptocurrency transactions will expand the powers of state authorities that are empowered to control observing financial discipline by economic agents in Ukraine and the financial capabilities of state and local budgets.

show abstract

“…Важливість класифікації державного аудиту спри-чинене викликами світової спільноти та низькою ефек-тивністю існуючої системи державного фінансового ау-диту в Україні, при якій частка виявлених порушень в загальному обсягу публічних ресурсів скорочується з року в рік [12]. Вагоме значення для отримання все-бічної характеристики сутності державного аудиту, який має багатоаспектне відображення у свідомості суб'єктів соціуму, та обумовлює адекватну складність дослідження його багатозмістовної сутності, має його науково-обґрун-тована класифікація.…”

Section: результати дослідженняunclassified

Formation of state audit classification model

Бардаш¹,

Баранюк²

2016

TAPR

View full text Add to dashboard Cite

ИССЛЕДОВАНИЕ ВОЗМОжНОСТЕй АДАПТАцИИ И ИСПОЛьЗОВАНИЯ МЕжДУНАРОДНыХ ТИПОЛОГИй В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА УКРАИНыИсследованы отдельные элементы механизма противо-действия легализации преступных доходов и финансирова-нию терроризма с помощью типологических исследований, которые разрабатываются международными организациями. Международные стандарты в сфере противодействия лега-лизации преступных доходов и финансированию терроризма закладывают основы организации и правового обеспечения национальных режимов в этой области и предусматривают действенную систему проверки их реализации. Использование типологий позволяет оперативно реагировать на незаконные финансовые операции и выявлять дополнительные критерии отнесения их к сомнительным и уменьшать риски и убытки государства в финансовом секторе. Бардаш С. В., Баранюк Ю. Р. ВступВ умовах перебудови системи державного управ-ління в бік децентралізації, побудови соціоцентрованої економіки з обов'язковим врахуванням думок грома-дянського суспільства важливості набуває системний розвиток державного контролю у сфері господарювання. Лише його науково обґрунтоване запровадження може сприяти раціональному використанню фондів грошових коштів, вагому частку яких складають надходження від фізичних та юридичних осіб, а також інших су-спільних ресурсів, ефективне управління якими має бути одним з головних завдань держави. Прагнення швидко долучитися до провідних країн світу призвело до того, що переважна більшість запозичених іннова-цій в організації державного управління, організації та здійсненні бізнес-процесів лише призвело до розбалан-сування чинної системи. Варто визнати, що майже всі нововведення у соціально-економічному житті країни є до кінця не доведеними та потребують прискіпливої уваги науковців. Це стосується й державного контролю, адже протягом останніх 20 років єдності поглядів щодо його теоретико-методологічних та праксеологічних засад ні серед науковців, ні серед практиків не досягнуто.Однією з головних складових окресленої проблеми є відсутність класифікації державного аудиту, адже за умов зміни концепції розвитку контролю, а також «його ролі в трансформації економіки країни з'явилися нові підходи до побудови класифікаційних моделей. Форми та різновиди контролю, що були прийнятними в умовах командно-адміністративної системи, почали загальмову-вати розвиток економіки, завдавати йому шкоди» [1]. Об'єкт дослідження та його технологічний аудитОб'єктом дослідження є класифікація державного ауди ту, який запроваджується як найбільш ефективний інструмент управління суспільними ресурсами як на рівні держави, так і на рівні органів місцевого самоврядування.Враховуючи те, що в Україні відсутня збалансована система органів державного аудиту, остаточно нерозро-блений його понятійний апарат, нормативно-правовій регламентації притаманна поверховість, а й у деяких випадках декларативність, існуючі класифікації ґрун-туються на зарубіжних нормах його проведення. Це не може вважатися достатньою підставою для побудови науково обґрунтованої класифікації державного аудиту, яка має ...

show abstract

Financial Audit as a Part of State Administration in Ukraine: Condition and Public Need

Cited by 7 publications

References 0 publications

State Financial Control in Terms of Digitalization of the Institutional Environment

State Financial Control in Terms of Digitalization of the Institutional Environment

Tax control of cryptocurrency transactions in Ukraine

Formation of state audit classification model

Contact Info

Product

Resources

About