Evidências Do Isomorfismo Na Gestão De Riscos Operacionais Em Instituições Financeiras Que Atuam No Brasil

Abstract

O trabalho analisou evidências do isomorfismo na Gestão de Riscos Operacionais em bancos atuantes no Brasil, buscando identificar pontos de convergência e porque ocorrem. A pesquisa é qualitativa e descritiva, realizada por análise de conteúdo do Relatório “Pilar 3” de oito instituições entre 2013 e 2019. Foram usadas categorizações descritivas de situações/eventos obtidos a partir do referencial teórico, classificáveis como referências de atuação. As principais categorias por mecanismo e índices de evidenciação foram: a) coercitivo: atendimento legal (100%); Plano de Continuidade de Negócios (100%); declaração de Apetite ao Risco (100%); gestão de outros riscos além dos obrigatórios (88%); modelo das 3 Linhas de Defesa (88%) e divulgação de perdas operacionais (88%). b) normativo: responsabilidades de comitês, diretores e assemelhados (100%); disseminação da cultura de risco (100%); treinamento em risco operacional (88%), e. c) mimético: uso de tecnologias na Gestão de Riscos Operacionais (100%); determinações da matriz (100%); padronização de procedimentos entre matriz e filiais (88%); e uso de indicadores (88%). Os pontos de convergência foram a busca pelo aperfeiçoamento da Gestão de Riscos Operacionais e o atendimento aos requisitos para aprovar modelos internos para cálculo de requerimentos de capital. A homogeneização da Gestão de Riscos Operacionais ocorreu em função das demandas legais e seus efeitos benéficos melhoram o ambiente. A divulgação de princípios, melhores práticas e Relatórios “Pilar 3” permite que outras organizações usem as informações como base e implantem suas próprias estruturas de Gestão de Riscos Operacionais.

Percepções Quanto aos Indicadores de Riscos (Red Flags) na Detecção de Erros ou Fraudes nas Demonstrações Contábeis

“…Reportando-se ao modelo de três linhas de defesa proposto pelo Institute of Internal Auditors (IIA), pode-se dizer que as pesquisas recairam sobre os atores responsáveis pela terceira linha de defesa (auditoria interna) e de supervisão (auditoria externa). Contudo, pesquisas mais abrangentes englobando a primeira linha de defesa (composta pelas funções de gerência operacional responsáveis por monitorar e controlar os processos de trabalho) e a segunda linha de defesa (composta por funções de gestão de risco e de conformidade) e, ainda, os órgãos de governança como conselho fiscal, comitê de auditoria, conselho de administração (Sousa & Louzada, 2017;Ferreira, Peleias, & Parisi, 2021) não são encontradas em grande quantidade, representando uma lacuna a ser preenchida.…”