“…Tidak diragukan lagi pengaruh penipuan laporan keuangan perusahaan terbesar seperti Enron dan Worldcom telah meninggalkan dampak jangka panjang pada bagaimana masyarakat memandang keandalan laporan keuangan (Paulson, G. L., Rothschild, E. O., 2018); (Schilit, H. M., Perler, J., Engelhart, Y., 2018). Hal ini tidak terkecuali di Indonesia, banyak kasus penipuan yang terjadi, bahkan Badan Usaha Milik Negara (BUMN) juga terlibat, seperti PT Asuransi Jiwasraya, PT Garuda Indonesia, dan masih banyak lagi (Junnestine & Christian, 2021); (Chirstian & Julyanti, 2022). Kasus penipuan ini menyebabkan publik kehilangan kepercayaannya.…”